Фінансовий облік¶
План рахунків (Chart of accounts) — це список усіх рахунків, які використовуються для запису фінансових операцій у головній книзі організації (General ledger).
Фінансові звіти в системі побудовані на основі проводок (double entry).
Ми пропонуємо стандартний план рахунків за МСФО, за потреби ви можете внести необхідні вам корекції.
Структура коду рахунку наступна: XX.YYY.ZZZ, де
XX - це категорія рахунку,
YYY - група,
ZZZ - позиція.
Рахунки згруповані за категоріями таким чином:
| Number | Balance Section | Category |
|---|---|---|
| 10 | Assets | Non-current assets |
| 20 | Assets | Current assets |
| 30 | Liabilities and Equity | Statutory capital and reserves |
| 40 | Liabilities and Equity | Non-current liabilities |
| 50 | Liabilities and Equity | Current liabilities |
| 70 | Delivery | Sales of services |
| 71 | Non-Delivery | Other operating income |
| 80 | Non-Delivery | Operating expenses |
| 84 | Non-Delivery | Other operating expenses |
| 85 | Non-Delivery | Other income and expenses |
| 98 | Non-Delivery | Income tax |
Формування автоматичних проводок¶
Деякі проводки система формує на основі інвойсів та нарахованої зарплати, які саме рахунки використовувати налаштовується на сторінці https://app.itfin.io/settings/policies/pnl
Приклади налаштувань¶
Для звичайних інвойсів (Invoice lines) датою визнання доходу (Income date) буде сформована проводка:
Дебет: 20.036.002 - Future trade accounts receivable
Кредит: 70.001.001 - Revenue from software development services
Днем виставлення інвойсу (Issue date) буде сформована проводка:
Дебет: 20.036.001 - Current trade accounts receivable
Кредит: 20.036.002 - Future trade accounts receivable
Формується зобовʼязання та така проводка буде відноситись до лінійки "Revenue - T&M" у P&L. Тобто дохід фіксується інвойсом і відображається у P&L.
Приклади ручних проводок¶
У випадку банківських транзакцій потрібно деталізувати інформацію по проводках власноруч. Така деталізація має на меті класифікацію надходження чи витрати коштів.
Наприклад, якщо клієнту виставили інвойс на суму 1200 доларів, а він оплитив 1175 доларів і 25 пішло на банківську комісію.
Факт оплати формує проводку по таких рахунках:
Дебет: 20.031.001 - Bank
Кредит: 20.036.001 - Current trade accounts receivable
Вони не потрапляють у P&L, а відображаються у балансі.
Якщо компанія зі своєї сторони компенсовує банківську комісію, то формується така проводка:
Дебет: 85.001.001 - Bank fees
Кредит: 20.036.001 - Current trade accounts receivable
Якщо транзакція є витратною, наприклад, закупівля техніки у офіс, то такі витрати мають такі рахунки:
Дебет: 80.017.*** - Office equipment / Office supplies / Food supplies / ...
Кредит: 20.031.*** - Bank / Corporate card holders / ...
Де вибирається відповідний дебітовий рахунок до класифікації витрати та відповідний кредитовий до типу платіжного джерела.